【明确】进行刷流水,没有发生实质性的交易行为,不属于企业的加油款收入

黔南税稽罚﹝2024﹞7号

基本信息

行政处罚相对人  瓮安县*加油站   处罚单位    国家税务总局黔南布依族苗族自治州税务局稽查局

处罚金额(元)    1,329,984.64    没收金额(元)    -

处罚日期    2024-08-06  发布日期    -

违法事实    （一）经营收入认定 经查,你加油站在2020年1月至2022年12月期间销售汽油、柴油,采取少计收入的方式隐瞒销售汽油、柴油收入,你加油站使用对公账户、收单平台（上海富友支付服务股份有限公司、福建省榕桔科技有限公司、滴滴商业服务有限公司、贵阳货车帮科技有限公司、车主帮（北京）科技有限公司、嘉联支付、银盛支付、贵州省农村信用社联合社“POS机”等）、员工微信收款、现金收款方式等收取加油款,具体收款方式及收款金额如下： 1.你加油站有两个对公账户,分别是账号：9520030100*8896,开户银行:中国邮政储蓄银行股份有限公司瓮安县支行；账号：245103000*100029646,开户银行:贵州瓮安农村商业银行股份有限公司花竹支行。2020年至2022年期间,通过上述两个对公账户收取对公汇入的加油款项,邮政银行尾号8896账户收取加油款项金额为1,386,106.93元,农村商业银行尾号9646账户收取加油款项金额为9,620,434.00元。 2.2021年至2022年期间,你加油通过上海富友支付服务股份有限公司收入总计18,570,026.70元,该款项全部进入彭*波农业银行62284805*6439276账户,未转入你加油公账。 3.2021年6月至2022年11月期间,你加油通过福建省榕桔科技有限公司（滴滴平台）收入1,565,752.19元,该款项全部转入对公账户。 4.2020年1月至2022年12月期间,你加油通过滴滴商业服务有限公司（滴滴平台）收入1,471,799.80元,该款项全部进入对公账户。 5.2020年1月至2022年12月期间,你加油通过贵阳货车帮科技有限公司收入1,509,845.85元,该款项全部进入陈*容邮政储蓄银行6217997*17773账户,未转入公账。 6.2020年3月至2022年12月期间,你加油通过车主帮（北京）科技有限公司收取加油款4,621,523.82元,该款项全部进入对公账户。 7.2021年11月至2022年9月期间,你加油站通过“嘉联支付”平台收入6,491,905.13元,根据加油站情况说明、相关单位证明和对资金往来的核查,该平台收入是企业为了能从中国邮政银行瓮安县支行顺利贷款,特意借助与第三方服务商务即“嘉联支付”平台进行刷流水,没有发生实质性的交易行为,不属于企业的加油款收入。 8.2020年1月至2022年12月期间,你加油站通过“银盛支付”平台收入2,100,292.12元,该款项2020年1月1日至2021年6月21日转入陈*容邮政储蓄银行6217997*7773账户,2021年6月22日后转入公账784,365.18元。根据你加油站的情况说明,该平台收款金额中有1,024,630.00元为刷卡套现或换现,差额1,075,662.12元为收取的加油款。 9.2020年11月至2022年5月期间,你加油站通过贵州省农村信用社联合社“POS机”收入879,192.19元,该款项全部进入彭*波农村商业银行621779*06853账户,未进入公账,根据你加油站提供的情况说明,该平台收款金额中有499,500.00元为刷卡套现或换现,差额379,692.19元为收取的加油款。 10.2020年至2022年期间,你加油站通过24名加油站加油员微信收取加油款项,收款合计16,165,764.89元,其中：2,191,109.53元转入苏*淮“syhua*234”个人微信账号、2,529,740.04元转入彭*波“pfb1*635”个人微信账号、43,993.00元转入林*森“sx*56789”个人微信账号、11,400,922.32元转入中国银联股份有限公司“中国银联股份有限公司（1500947831）”账户。根据你加油站的情况说明,微信收款的金额有2,461,616.00元是加油站便利店的收入,909,600.00元是附近村民、长途驾驶员及加油站对面北斗山监狱的刑满释放人员等扫码换现收入,差额12,794,548.89元为收取的加油款。 11.2020年至2022年期间,你加油站通过现金收取加油款项817,378.00元。你加油站在账簿上记载现金收入一千余万元是企业根据收取的现金收入、员工微信收入、多个收款平台的收入自行虚报的部分收现金额。 综上所述,你加油站2020年至2022年期间通过公账、平台公司、职工微信及收取现金等方式共计取得加油款含税收入53,812,770.49元。 （二）增值税 1.你加油站2020年1月至12月应申报销售收入13,161,884.74元（不含税）,已申报销售收入10,387,608.61元,隐瞒销售收入2,774,276.13元,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第

违法行为类型    其他违法

处罚结果    处罚金额1329984.64元

处罚依据    《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定